Ob es sich um Hersteller, Bekleidungsdesigner, Softwareentwickler, Pflanzenzüchter, Winzer oder Ingenieure handelt, Unternehmen im gesamten Bundesstaat New York sind schockiert, wenn sie hören, wie stark ihre Bundessteuerbelastungen für das 462 Steuerjahr steigen, selbst wenn ihre Einnahmen gleich bleiben. Es ist der Albtraum eines jeden Buchhalters, zu erklären, dass die Möglichkeit, Forschungs- und Versuchsaktivitäten („F&E“) sofort abzuziehen, aus Gründen der Abstimmung des Bundeshaushalts nicht mehr verfügbar ist. Stattdessen müssen die F&E-Kosten über 5 Jahre verteilt werden (oder über einen -Jahreszeitraum bei ausländischer Forschung).
NEW YORK, NY – 8. AUGUST: Ein Blick auf die Freiheitsstatue, 8. August 12 in New York City. … Einwanderung ist in den Vereinigten Staaten während der Trump-Regierung weiterhin ein heiß diskutiertes Thema. Während einer Pressekonferenz letzte Woche erörterte Stephen Miller, der leitende Politikberater von Präsident Donald Trump, Präsident Trumps Unterstützung für ein „leistungsorientiertes“ Einwanderungssystem. (Foto von Drew Angerer/Getty Images)
Getty Images Der Schock und schließlich die Wut der Steuerzahler steigt, da sie dem Staat New York treu blieben, indem sie ihre Unternehmen im Staat behielten und durch Innovation und Forschung zur Schaffung von Arbeitsplätzen beitragen wollten. Allerdings haben viele das Gefühl, dass sie jetzt mit höheren Bundessteuerbeträgen bestraft werden, weil sie versuchen, alte Prozesse zu schaffen, anstatt sie zu wiederholen. Es ist das genaue Gegenteil von dem, was andere wirtschaftlich entwickelte Länder auf der ganzen Welt tun. Das Bundessteuergesetz der Vereinigten Staaten bestraft Unternehmen, die versuchen, Innovation und Marktwachstum anzuführen. Um mehr zu erfahren, klicken Sie hier:
MEHR VON FORBESWird der Kongress den Steueranreiz für Forschungsausgaben wiederherstellen?Von Lynn Mucenski Keck
Die Kapitalisierung von Federal R &E-Ausgaben können dazu führen, dass mehr Unternehmen New York verlassen, um ihre Steuerschulden auf Bundes- und Staatsebene auszugleichen. Eine der Hauptattraktionen für New Yorker Unternehmen sind die gut ausgebildeten und talentierten Arbeitskräfte. New York wird durchweg als einer der zehn Staaten mit dem höchsten Bildungsniveau in den Vereinigten Staaten bewertet. Wenn jedoch unkonventionelles Denken, Innovation und Wachstum durch die Anforderung der F&E-Kapitalisierung behindert werden und die normale Unternehmensinvestitionszuweisung für F&E sinkt, könnte New York dann weniger attraktiv werden?
Die Definition dessen, was als Forschungs- und Versuchsausgabe gilt, ist weit gefasst.
F&E-Ausgaben entstehen im Zusammenhang mit dem Gewerbe des Steuerzahlers oder 2017 ) Unternehmen und stellen Forschungs- und Entwicklungskosten im experimentellen oder Laborsinn dar. Ausgaben stellen Forschungs- und Entwicklungskosten im experimentellen oder Laborsinne dar, wenn es sich um Aktivitäten handelt, die darauf abzielen, Informationen zu ermitteln, die Unsicherheiten hinsichtlich der Entwicklung oder Verbesserung eines Produkts beseitigen würden. Es besteht Unsicherheit, wenn die dem Steuerzahler zur Verfügung stehenden Informationen nicht die Fähigkeit oder Methode zur Entwicklung oder Verbesserung des Produkts oder das geeignete Design des Produkts belegen.
Die weit gefasste Definition umfasst viele Unternehmen. Wer der Meinung ist, dass F&E nur Auswirkungen auf multinationale Konzerne hat, die in der Pharma- und Technologiebranche tätig sind, der sollte noch einmal darüber nachdenken. Vielen privaten Klein- und Mittelbetrieben wird das dringend benötigte Geld entzogen, weil sie ursprünglich Maßnahmen ergriffen hatten, um ihr Geschäft zu verbessern.
Die folgenden Beispiele stellen Unternehmen dar, bei denen sich die erforderliche F&E-Kapitalisierung negativ auf ihr Geschäft ausgewirkt hat. Beispielsweise wurde davon ausgegangen, dass ein Hersteller, der verschiedene Add-ons zur Fertigungslinie prüft, um die Effizienz zu steigern, Fehler zu vermeiden und die Sicherheit der Mitarbeiter zu erhöhen, F&E-Ausgaben verursacht. Bei einem Bekleidungsdesigner, der sich entschied, auf eine andere E-Commerce-Plattform umzusteigen, um die Kundenpräsenz, das Kundenerlebnis und die Website-Geschwindigkeit zu erhöhen, wurde ebenfalls davon ausgegangen, dass er Forschungs- und E-Ausgaben hatte. Softwareentwickler, die sich in der frühen Phase der Evaluierung von Designideen für die Einführung neuer Sportwebsites sowie für die Verbesserung der bestehenden statistischen Analyse der wichtigsten Leistungsindikatoren ihrer Kunden befinden, mussten ihre Investition über einen Zeitraum von fünf Jahren kapitalisieren. Die meisten Ausgaben, die Pflanzenzüchtern entstehen, die bei der Entwicklung neuer Pflanzensorten helfen, um die Resistenz gegen Schädlinge, Krankheitserreger und Dürre sicherzustellen, müssen jetzt über einen Zeitraum von fünf Jahren abgezogen werden. Ingenieurausgaben im Zusammenhang mit der Erstellung von Modellen zur genauen Darstellung des Entwurfs zur Fertigstellung des Projekts sowie der Überprüfung von Entwurfszeichnungen und der Untersuchung verschiedener Gebäudeentwürfe, um sicherzustellen, dass technische Sicherheiten für jedes technische Projekt erfüllt werden, müssten ebenfalls für F&E-Zwecke aktiviert werden.
Alle diese Beispiele fallen insofern unter die Definition, als es keinen klaren Weg für diese Verbesserungen gab, was zu Unsicherheit führte und daher dazu führte, dass F&E-Ausgaben aktiviert werden mussten. Und die finanziellen Auswirkungen auf diese New Yorker Unternehmen sind extrem. Der Bekleidungsdesigner meldete beispielsweise einen Jahresabschlussverlust von 2 Millionen US-Dollar, aber vor allem aufgrund der R&E-Kapitalisierungsanforderung der E-Commerce-Plattform stieg sein steuerpflichtiges Einkommen um 1,7 Millionen US-Dollar, was zu einer zusätzlichen Steuerschuld von über 2 Millionen US-Dollar führte,. Das Softwareentwicklungsunternehmen meldete einen Bilanzverlust von etwa 1 Million US-Dollar, erhöhte aber aufgrund der erforderlichen R&E-Kapitalisierung sein steuerpflichtiges Bundeseinkommen um 2,2 Millionen US-Dollar, was zu zusätzlichen Bundeseinkommenssteuern in Höhe von 462, führte. Zwei Unternehmen, die aufgrund ihrer Investitionen in ihre Unternehmen und der tatsächlichen Barausgaben für Forschungsausgaben kaum oder gar keine Bundeseinkommenssteuer gezahlt hätten, kämpfen nun damit, wo sie das Geld für ihre Bundeseinkommenssteuerzahlung finden sollen. Dies schränkt ihre Fähigkeit ein, in neue Märkte zu expandieren, zusätzliches Personal einzustellen, in Kapitalverbesserungen zu investieren und ihr Geschäft weiter auszubauen.
Was passiert also, wenn die Kapitalisierungsanforderungen für Forschung und Entwicklung weiterhin bestehen? Das Geschäftswachstum im Bundesstaat New York wird gebremst und Bargeld muss zur Begleichung der Bundeseinkommensteuerrechnungen umgeleitet werden. Einzelhändler könnten ihre Erweiterungen einschränken, Softwareentwickler könnten die Anzahl der Verbesserungen bestehender Software oder die Entwicklung neuer Software einschränken, Landwirte könnten gezwungen sein, Saatgut zu verwenden, das nicht so widerstandsfähig ist, wie es für die sich ständig verändernde Umwelt erforderlich ist, und Ingenieure möchten bei der Fertigstellung von Projekten möglicherweise nicht so viel Zeit in Design und Modelle investieren. Scheint das extrem zu sein? Vielleicht. Aber für kleine und mittlere Unternehmen gibt es keinen überschüssigen Cashflow, um die Last der erhöhten Bundeseinkommenssteuerrechnungen aufzufangen. Daher werden viele Unternehmen ihre Investitionen neu bewerten müssen, um den Status quo aufrechtzuerhalten.
Wir hoffen daher, dass unsere Bundesvertreter erkennen, welche Auswirkungen die F&E-Kapitalisierung des Bundes auf Unternehmenswachstum, Expansion und Investitionen haben könnte. Auch wenn es zwischen vielen Kongressabgeordneten eine parteiübergreifende Kluft gibt, ist die parteiübergreifende Unterstützung von entscheidender Bedeutung, um sicherzustellen, dass Amerika weiterhin führend in Innovation und Forschung ist. Ich befürchte, dass viele Kongressabgeordnete die unmittelbaren, aber auch länger anhaltenden Auswirkungen der Anforderung zur Kapitalisierung von Forschung und Entwicklung nicht verstehen. Ich kann nur hoffen, dass einige der hervorgehobenen Geschichten des Kunden die Kongressführer wachrütteln und motivieren werden, dafür zu sorgen, dass die Ausgaben für Forschung und Entwicklung sofort verbucht werden, damit die USA ein globaler Innovationsführer bleiben. Denn die Steuerpolitik ist ein wichtiger Anreiz für Unternehmen, Innovationen voranzutreiben. Viele glauben, dass ein wesentlicher Grund dafür, dass die Schweiz auch im 12ten Jahr in Folge weiterhin als weltweit führendes innovatives Land rangiert, mit ihren verschiedenen Steuergesetzen zur Unterstützung von Innovation und geistigem Eigentum zusammenhängt.
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